湖南财经工业职业技术学院 2020年度预算执行绩效审计实施方案

时间:2021-06-02 14:43来源:未知 作者:纪检监察 点击:
湘财工院〔 2021〕23号 关于印发《湖南财经工业职业技术学院 2020年度预算执行绩效审计实施方案 》的通知 院属各部门: 《湖南财经工业职业技术学院 2020年度预算执行绩效审计实施方案》已经学院研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。 特此通知。 附件:

 湘财工院〔2021〕23号

 

 

关于印发《湖南财经工业职业技术学院

2020年度预算执行绩效审计实施方案》的通知

 

院属各部门:

《湖南财经工业职业技术学院2020年度预算执行绩效审计实施方案》已经学院研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

特此通知。

 

附件:湖南财经工业职业技术学院2020年度预算执行绩效

审计实施方案

 

 

湖南财经工业职业技术学院

2021年5月31日

 

 

附件

湖南财经工业职业技术学院

2020年度预算执行绩效审计实施方案

 

 

一、编制依据

根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)第十七条、湖南省教育厅、湖南省财政厅《关于进一步加强省属高校财务管理等有关事项的意见》(湘教发〔2015〕40号)、《湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)、《2021年湖南省教育审计工作要点》等文件精神,学院应完成2020年度预算执行绩效审计工作,并将审计报告上报省教育厅。现结合学院实际,制定本方案。

二、审计目标和范围

(一)审计目标

通过对学院2020年预算执行绩效情况进行审计,根据已设定的绩效目标,对预算收支的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。

(二)审计范围

对学院2020 年度所有预算收支总体绩效目标、各项绩效指标完成情况进行评价,对预算执行情况进行审计。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的预算支出进行分析、评价。

三、审计的内容和重点

(一)审计的主要内容

1.对预算执行率指标完成情况进行审计。对学院2020年度预算收入、预算支出的执行情况进行比对、审计。

2.对各项效益指标的执行情况进行计算、核实。包括产出指标、效益指标、满意度指标,统计、计算各项年度指标值、实际完成值,对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的预算支出进行分析,并提出改进措施。

(二)重点审计内容

1.预算执行绩效审计情况,具体内容包括:

1)全方位全过程全覆盖的预算绩效管理体系建设情况。

2)预算支出绩效目标完成程度,主要包括绩效总目标和阶段性目标,实现的产出情况和取得的效益情况。

2.“双一流”建设专项资金的管理使用情况,具体内容包括:

1)查阅学院有关“双一流”建设专项资金管理的有关制度,对制度的完整性、可行性及执行的有效性进行评价。

2)审计期间“双一流”建设专项资金的预算支出总量,支出占比情况。

3)审计“双一流”建设专项资金支出的真实性。是否存在将非“双一流”建设专项资金在“双一流”建设专项资金中列支。

4)审计“双一流”建设专项资金支出的合规性,是否严格执行预算,是否超出相关标准。

3.聚焦学校风险防控重点领域、关键环节:

对党中央国务院、教育部、省委省政府颁布的重大政策措施和教育系统重要决策部署的落实情况进行跟踪审计,聚焦单位风险防控重点领域、关键环节(如高校校企合作、创新创业、教育乱收费、食堂管理、科研管理、继续教育管理等),对内控制度建立及执行情况进行审计,以点带面,举一反三,推动本单位不断健全完善内部控制制度体系和执行有效,加快推进治理体系与治理能力现代化。

四、审计程序和方法

(一)审计程序

1.审计准备阶段(2021年5月10日—2021年5月19日)

1)收集相关法规制度、文件、资料、信息,组织参与审计的人员进行学习。

2)向学院财务处等相关部门及人员调查了解基本情况、工作流程等,同时对有关会计资料进行初步审查,讨论并编制审计方案,确定审计组成员。

3)下达审计通知书。

2.审计实施阶段(2021年5月20日—2021年6月5日)

1)组织召开审计进场会,审计组成员分工。

2)审计组按照分工情况实施审计,检查会计账目、会计凭证、报告,分析相关数据,编制并及时复核审计工作底稿,查找管理中存在的问题,从管理机制、体制的角度来分析问题,提出审计建议,完善管理。

3.审计报告阶段(2021年6月6日—2020年6月20日)

1)审计组副组长收集审计工作底稿后,编撰审计工作底稿,审计报告(草稿)经审计小组进行集体讨论、认真审核、汇总形成审计报告征求意见稿。

2)征求被审计部门的意见后,修订审计报告和审计建议书,审计组复核,研究评价意见和需要作出处理意见的事项,正式拟订审计报告呈送院长审定后,形成审计报告正式稿。

4.审计整改阶段(6月21日—9月10日)

1)学院审计组组长组织对审计报告提出的问题进行分解,并提交各相关部门。

2)各相关部门负责人对本部门涉及问题组织讨论,研讨整改方案,并组织本部门相关人员整改到位。

3)各相关部门提交整改方案及整改结论报告。

5.审计报告及整改报告上报阶段(9月10日—9月25日)

1)学院审计组组长组织人员对收到的各部门整改方案、整改结论进行汇总、核实,编制审计报告及整改报告。

2)预算执行审计报告及整改报告审阅、上报。

(二)审计方法

通过对被审计对象的资料进行审计分析,检查有关会计资料、实地调查、分析性复核、复算、询问等方法收集审计证据,采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、标杆管理法等方法,对预算执行绩效情况进行审计。

五、审计组成员及分工

(一)审计组成员

项目审计组由学院内审人员和受委托的会计师事务所组成

审计组长:黄晓辉  胡小丽

审计组副组长:邹志明

审计组成员:吴婷、胡燕、黎金秀、刘婷

(二)审计组分工

审计组组长:负责协调与被审计部门关系,负责现场审计的具体分工、组织审计组成员讨论交流、负责项目后期交换意见等。

审计组副组长:负责政策、法规及学院有关规章制度等资料的收集,并组织相关学习,复核汇总审计资料,撰写审计报告,审计档案的立卷。

审计预算管理情况并复核审计证据,审计工作底稿及审计报告,重点审计预算管理制度的健全有效性,预算的完整性,调整的合规性及预算的科学性。

吴婷、黎金秀:负责学院2020年度预算支出审计实质性审计程序的实施,重点审查预算执行绩效审计、“双一流”建设专项资金的支出情况。

胡燕、刘婷:负责学院2020年度预算收入实质性审计程序的实施,并重点审计期间其他收入的完整性,管理模式的科学性。

2020年度预算执行绩效审计工作安排表

时间

主要工作

责任人、参与人

5月10日-5月17日

1.收集相关法规制度、文件、资料

黄晓辉、胡小丽

邹志明、吴  

2.确定审计组成员,组织参与审计的成员进行学习

黄晓辉、胡小丽

3.审前调查

黄晓辉、胡小丽

邹志明

4.编制审计方案

黄晓辉、胡小丽

邹志明、吴  

5月18日-5月19日

收集、整理被审计部门递交的资料

黄晓辉、吴  

5月20日-6月5日

1.审计组进场会,审计组工作分工

黄晓辉、胡小丽、吴  婷胡  燕、黎金秀、刘  

2.对财务处开展预算执行绩效审计

胡小丽、吴  婷、胡 燕黎金秀、刘  

3.收集、整理审计工作底稿

  婷、胡  

黎金秀、刘  

4.汇总、整理并复核审计工作底稿

邹志明、吴  

  燕、黎金秀

6月6日-6月19日

1.形成审计报告征求意见稿

黄晓辉、胡小丽、邹志明、吴婷、胡燕、黎金秀、刘婷

2.审计报告征求意见会

黄晓辉、胡小丽、吴  

3.修改审计报告和审计意见书

黄晓辉、邹志明、吴  

4.拟定审计报告报院长审定

胡小丽、黄晓辉、吴  

6月20日

出具正式审计报告

邹志明、吴  

6月21日-910

对审计报告提出的问题进行任务分解、各相关部门进行整改

胡小丽、刘  

9月10日-919

编制审计整改报告

胡小丽、刘  

9月20日-9月30

对审计报告及整改报告进行审阅、上报

胡小丽、刘  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

湖南财经工业职院党政办        2021年5月31日印  

 

 

(责任编辑:纪检监察)
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