关于印发《湖南财经工业职业技术学院 2019年度预算执行与决算审计实施方案》的 通知

时间:2020-09-18 15:21来源:未知 作者:审计室 点击:
湘财工院〔 2020〕33号 关于印发《 湖南财经工业职业技术学院 2019年度预算执行与决算审计实施方案》的 通知 院属各部门: 《湖南财经工业职业技术学院 2019年度预算执行与决算审计实施方案 》已经学院研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。 特此通知。

 湘财工院〔2020〕33号

 

 

关于印发《湖南财经工业职业技术学院

2019年度预算执行与决算审计实施方案》的

通知

 

院属各部门:

《湖南财经工业职业技术学院2019年度预算执行与决算审计实施方案》已经学院研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

特此通知。

 

附件:湖南财经工业职业技术学院2019年度预算执行与决算审计实施方案

 

 

湖南财经工业职业技术学院

2020年9月18日


附件

湖南财经工业职业技术学院

2019年度预算执行与决算审计实施方案

 

一、编制依据

根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号)、湖南省教育厅、湖南省财政厅《关于进一步加强省属高校财务管理等有关事项的意见》(湘教发〔2015〕40号)、《2020年湖南省教育审计工作要点》等文件精神,学院应完成2019年度预算执行与决算审计工作,并将审计报告上报省教育厅。现结合学院实际,制定本方案。

二、审计目标和范围

(一)审计目标

1.通过对学院2019年预算管理情况进行审计,对预算编制原则、编制程序、编制方法、预算调整等相关管理活动的合法性、适当性和有效性进行审查和评价,进一步完善学院预算管理,合理配置资源,提高预算编制的科学性、准确性和透明性,推动民主治校。

2.通过对学院2019年收入预算执行情况审计,对预算收入的真实性、合法性和完整性进行审计和评价,重点抽查预算收入中的其他收入,审查其完成情况,进一步规范收入管理。

3.通过对学院2019年支出预算执行情况审计,对支出预算执行的真实性、合法性和效益性进行审查和评价,关注支出项目的合法性、真实性,支出标准的合规性,专项经费的使用情况,支出核算的正确性,重点关注“双一流 ”建设专项资金的预算执行和绩效情况,通过分析支出中存在的问题,提出审计建议,进一步完善管理,提高资金使用效益。

(二)审计范围

此次审计的范围确定为2019年1月1日至2019年12月31日期间学院财务收支情况。

三、审计的内容和重点

2019年预算执行及决算审计围绕院本级的预算管理、收入预算执行情况和支出预算的执行情况等三个方面展开,结合学院在此期间的工作要点,重点关注“双一流 ”建设专项资金的预算执行和绩效情况。

(一)审计的主要内容

1.预算管理情况审计

1)以内部控制制度为切入点,审计预算管理内部控制制度的建立情况,评价内控制度的执行情况。

2)预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则,收入预算是否贯彻积极稳妥的原则,支出预算是否贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则;

3)预算方案的编制是否真实、合法、有效,有无超越学院财力的赤字预算;

4)预算管理部门(学院财务处)是否对各预算执行部门的预算进行严格审查,并将审核意见反馈给有关部门予以修正。

5)预算是否完整,审批程序是否合规;

6)预算经费是否按规定时间足额下达;

7)预算调整是否有说明且调整原因是否充分,并按规定程序先审批后执行。

2.收入预算审计

收入预算审计是对学院预算收入(财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、其他收入)的真实性、合法性和完整性进行审查和评价。具体内容包括:

1)各项收入是否全部纳入预算,实行统一管理;

2)各项收入是否真实、合法、完整,有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为,各项收入的款项是否及时足额到位;

3)是否按预算目标积极组织收入,有上缴任务的部门是否将应上缴的预算收入按规定及时上缴学院,有无截留、挪用预算收入或私设“小金库行为;

4)各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入,是否准确分类;

5)收费的项目、标准和范围是否报经上级主管部门批准,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题,是否贯彻“收支两条线”原则;

6)收入的会计处理是否合规,有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。

3.支出预算审计

支出预算审计主要审计支出预算执行的真实性、合法性和效益性。具体包括:

1)审计期间支出预算是否严格按照预算确定的经费项目、支出标准和支出用途进行开支或拨付经费,是否严格执行国家有关财务制度以及上级主管部门和学院有关财务规章制度规定,是否存在擅自扩大支出范围和提高开支标准的行为;

2)各项支出是否真实、合法,有无随意改变支出的确认标准,多列、不列或少列支出;支出中有无虚列支出、以领代报、以购代支现象,有无挤占、挪用、损失浪费、滥发津补贴等行为;

3)各项支出,包括事业支出、自筹基本建设支出是否准确、合规;是否正确划清各类支出的界限,支出是否真实并严格按预算执行,有无预算外或超预算等问题;是否按照标准考核、监督支出;

4)专项资金的使用及管理情况,有无挤占或虚列行为;

5)支出的会计核算是否合规、准确,有无利用应收及暂付、应付及暂存等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题;

6)分析与评价支出预算执行的效益和效果。

4.预算执行结果审计

审计收入预算和支出预算的执行结果,比较预算与执行结果的差异,分析其原因,结合预算与执行结果重点分析预算收支完成率、人员支出与公用支出占事业支出的比率、各部门预算支出执行率、资产负债率、生均支出增减率及其他财务指标等是否真实、准确,能否恰当地反映学院的财务状况、收支结果和事业发展情况。

(二)重点审计内容

审计重点:“双一流”建设专项资金的管理使用情况,具体内容包括:

1)查阅学院有关“双一流”建设专项资金管理的有关制度,对制度的完整性、可行性及执行的有效性进行评价。

2)审计期间“双一流”建设专项资金的预算支出总量,支出占比情况。

3)审计“双一流”建设专项资金支出的真实性。是否存在将非“双一流”建设专项资金在“双一流”建设专项资金中列支。

4)审计“双一流”建设专项资金支出的合规性,是否严格执行预算,是否超出相关标准。

四、审计程序和方法

(一)审计程序

1.审计准备阶段(2020年8月20日-2020年8月31日)

1)收集相关法规制度、文件、资料、信息,组织参与审计的人员进行学习。

2)向学院财务处等相关部门及人员调查了解基本情况、工作流程等,同时对有关会计资料进行初步审查,讨论并编制审计方案,确定审计组成员。

3)下达审计通知书。

2.审计实施阶段(2020年9月14日-2020年9月20日)

1)组织召开审计进场会,审计组成员分工。

2)审计组按照分工情况实施审计,检查会计账目、会计凭证、报告,分析相关数据,编制并及时复核审计工作底稿,查找管理中存在的问题,从管理机制、体制的角度来分析问题,提出审计建议,完善管理。

3.审计报告阶段(2020年9月21日-2020年9月28日)

1)审计组副组长收集审计工作底稿后,编撰审计工作底稿,审计报告(草稿)经审计小组进行集体讨论、认真审核、汇总形成审计报告征求意见稿。

2)征求被审计部门的意见后,修订审计报告和审计建议书,审计组进行复核,研究评价意见和需要作出处理意见的事项,正式拟订审计报告呈学院相关领导审定后,形成审计报告正式稿。

(二)审计方法

通过对被审计对象的资料进行审计分析,检查有关会计资料、实地调查、分析性复核、复算等方法收集审计证据。

五、审计组成员及分工

项目审计组由学院协管内部审计领导和内审人员组成

审计组长:赵  

审计组副组长:胡小丽

审计组成员:屈  

审计组组长:负责协调与被审计部门关系,负责现场审计的具体分工。

审计组副组长:负责政策、法规及学院有关规章制度等资料的收集,并组织相关学习,复核汇总审计资料,撰写审计报告,审计档案的立卷。

(责任编辑:纪检监察)
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